Milyen dokumentumokat kell összeszednem a bevallásom elkészítéséhez?

• A leggyakoribb dokumentumok a jövedelemadó kiszámításához:
  • Munkáltató által kiadott igazolás a jövedelemadó bevalláshoz (08M30 nyomtatvány általában)
  • Minden egyéb kifizető által kiadott igazolás (nyugdíjfolyósító, munkaügyi központ, egyéb jövedelem, ellátás)


• A következők a lehetséges kedvezményekkel kapcsolatos dokumentumok

1. Háztartási adókedvezmény
   Háztartással kapcsolatos szolgáltatások (felújítás, korszerűsítés, gyermekfelügyelet, háztartásvezetés, háztartási gépek javítása, stb…) számlás igénybevétele esetén érvényesíthető az adókedvezmény.
   Az érvényesítéshez szükséges dokumentum: az adókedvezményt érvényesíteni kívánó magánszemély nevére szóló számla az igénybe vett szolgáltatásról.


2. TB befizetés nyugdíjalapot képező jövedelem szerzése céljából
   Társadalombiztosítási ellátásra kötött megállapodás szerint a nyugellátásra jogosító szolgálati idő, illetőleg a nyugellátásra jogosító szolgálati idő és nyugdíjalapot képező jövedelem szerzése céljából a magánszemély által saját maga javára, illetőleg a nem egyéni vállalkozó magánszemély által valamely más magánszemély javára befizetett összeg;
   Az érvényesítéshez szükséges dokumentum: a társadalombiztosítási igazgatási szerv igazolása.


3. Magánnyugdíjpénztári befizetés
   A magánnyugdíjról és a magán-nyugdíjpénztárakról szóló törvény rendelkezései alapján tagdíj fizetésére kötött megállapodás szerint a magánszemély saját maga javára, illetőleg a nem egyéni vállalkozó magánszemély támogatási megállapodás szerint valamely más magánszemély javára befizetett összeg.
   Az érvényesítéshez szükséges dokumentum: magánnyugdíjpénztár igazolása.


4. Kiegészítő tagdíj befizetése magán-nyugdíjpénztárba
   Amennyiben a magánszemély kiegészítő tagdíjat fizet valamely magánnyugdíjpénztárba, ez után adókedvezményt vehet igénybe.
   Az érvényesítéshez szükséges dokumentum: magánnyugdíjpénztár igazolása.


5. Foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató intézménybe befizetett összeg
   A foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató intézménybe a magánszemély által kiegészítéseként befizetett összeg - ideértve a foglalkoztatói hozzájárulás adóköteles részét is – után vehető igénybe az adókedvezmény.
   Az érvényesítéshez szükséges dokumentum:
   - a foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató intézmény igazolása,
   - a foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató intézménybe a munkáltató által a magánszemély javára befizetett foglalkoztatói hozzájárulás adóköteles része tekintetében a munkáltató igazolása.


6. Tandíj kedvezménye
   A felsőoktatási törvény szerinti hallgatói jogviszony alapján:
   
   • - az adóévben megfizetett képzési költség (tandíj, költségtérítés, egyéb térítés);
   • - a megelőző évben (években) figyelembe nem vett képzési költségből a halasztott kedvezményalap
   Az érvényesítéshez szükséges dokumentum: felsőoktatási intézmény igazolása.


7. Közcélú adomány:
   A magánszemély által közcélú adomány céljára történt befizetés.
   Tartós adományozás esetén az adományozott összeg 120%-a jelenti az adókedvezmény alapját.
   Az érvényesítéshez szükséges dokumentum: a közcélú adomány kedvezményezettjének igazolása.


8. Biztosítás:
   Belföldi székhelyű biztosítóval kötött élet- és nyugdíjbiztosítás befizetett díjának összege.
   Az érvényesítéshez szükséges dokumentum: a biztosító által kiadott igazolás.

• Új előírás:
  A magánszemélynek adóbevallásában tájékoztató adatként fel kell tüntetnie a figyelembe vett kedvezményalapot igazoló számlák adatait (sorszám, kibocsátó adószáma, számlázott összeg) valamint a kedvezményalapot, mely a kibocsátó igazolásán szerepel.

Meddig van időm az adóbevallás benyújtásához az APEH felé?

• Minden év május 20-ig nyújthatják be magánszemélyek pótdíj megfizetése nélkül az adóbevallásukat.

Az adó visszaigénylésem összegét, mikor fizeti ki az APEH?

• Az adóbevallás beérkezésétől számított 30 napon belül.

Az adóbevallás alapján adó visszaigénylésre vagyok jogosult, mégsem érkezett meg a pénz!

• Adó visszaigénylést természetesen az APEH csak akkor fizet vissza, ha az ön adózói számláján nem mutatkozik hátralék. Ebben az esetben valószínűleg hátralék lehetett az adózói számlán.

Az 1%-os felajánlásom nem érkezett célba.

• Az 1+1%-ot csak azon adózók esetében továbbítja az APEH, mely adózók adózói számláján nem mutatkozik hátralék. Ezen kívül természetesen az is kell, hogy az adózónak legyen az elmúlt évben adófizetése, valamint az adója 1%-a meghaladja a 100Ft-ot! 

Mi történik ha késedelmesen nyújtom be az adóbevallásomat?

• Az állami adóhatósághoz benyújtandó bevallások teljesítési határidejét az adózás rendjéről szóló törvény állapítja meg. A bevallást késedelmesen benyújtókra bevallási késedelemért, az azt egyáltalán nem teljesítőkre annak elmulasztásáért szabható ki mulasztási bírság.
• Bevallási késedelem alatt kell érteni, ha az adózó bevallási kötelezettségét a bevallás határidejét követően, de az adóhatóság felszólítását, ellenőrzését megelőzően késedelmesen teljesíti. A teljesítés lehet önkéntes vagy esetleg szankció nélküli felszólításra történő.
• A bevallási késedelem mulasztási bírsága magánszemélynél maximum 200 ezer forintig terjedhet. A bírság kiszabásának feltétele, hogy az adózó a bevallást, ha késedelmesen is -, de benyújtsa.
• Az adózó késedelmét igazolhatja. Ha az igazolási kérelmet az adóhatóság elfogadja, akkor nem lehet mulasztási bírságot kiszabni. Tapasztalatok szerint a magánszemélyek és egyéni vállalkozók esetében lehet például betegségre hivatkozva megszabadulni ettől a fajta mulasztási bírságtól.
• Ha a bevallási késedelem együtt jár az adó késedelmes megfizetésével, a mulasztási bírság mellett a késedelmi pótlék is felszámítható. Ugyanis egy ügylet a késedelmes bevallás, másik ügylet a késedelmes teljesítés, és mindkettő bírságolható tényállás, tehát együttes előfordulás esetén mindkét eset fennáll.
• Amennyiben az adóhatóság megállapítja, hogy az adózó bevallási kötelezettségének nem tett eleget, akkor nem késedelemért, hanem a bevallás elmulasztásáért szab ki bírságot. Ezen határozatában új határidőt állapít meg. Ha a teljesítésre kötelezett ezt is elmulasztja - azaz erre sem nyújtja be bevallását -, akkor a kiszabott bírság kétszeresét kell újabb határidő kitűzésével megállapítani.
• A törvény arra nézve nem állít korlátot, hogy hányszor lehet az adózót teljesítésre kötelezni és a megelőzően kiszabott mulasztási bírságot duplázni. A kötelezettség teljesítése esetén viszont a bírság korlátlanul mérsékelhető.
• Ha például az adózó a határidőt kitűző határozat átvételét követően méltányolható indokkal bejelenti, hogy az újonnan kitűzött határidőre ugyan nem, de későbbre teljesíti elmulasztott kötelezettségét, akkor az adóhatóság bevárhatja a vállalt határidő elteltét. Ez esetben általában tájékoztatja az adózót arról, hogy ha a későbbi határidőre sem teljesít, akkor növelt összegű mulasztási bírságot állapít meg.

Ha digitálisan küldöm el az anyagaimat és banki átutalást választok, akkor mikor kell fizetnem?

• Az adatlap beérkezésétől számított kb. 24óra elteltével, elkészítjük önnek a bevallását, viszont a kinyomtatható kész adóbevallást csak akkor küldjük el, ha a számlánkra megérkezett a szolgáltatási díj!

Ha az adóbevallásom alapján adófizetési kötelezettségem jelentkezik, mit kell tennem?

• Ebben az esetben az APEH-tól kapott egységcsomagban talál egy csekket, melyen teljesítheti befizetését. Ha magasabb összegről van szó, akkor kérhet fizetési könnyítést.